Cómo declarar ETFs en la renta española: guía práctica 2024
Aprende a declarar correctamente tus ETFs en la renta española: desde dividendos y plusvalías hasta retenciones y casillas del modelo 100.
Los ETFs (fondos cotizados) se han convertido en una de las opciones de inversión favoritas de los inversores españoles por su bajo coste y diversificación. Sin embargo, su tratamiento fiscal difiere del de los fondos de inversión tradicionales, lo que genera dudas a la hora de hacer la declaración de la renta.
En este artículo te explicamos paso a paso cómo declarar correctamente tus ETFs ante Hacienda, qué casillas debes rellenar y cómo optimizar tu factura fiscal.
Diferencia fiscal clave: ETFs vs fondos de inversión
Antes de entrar en materia, es fundamental entender que los ETFs tributan como acciones, no como fondos de inversión. Esto tiene implicaciones importantes:
- No puedes hacer traspasos sin tributar: A diferencia de los fondos tradicionales, vender un ETF para comprar otro genera una ganancia o pérdida patrimonial que debes declarar inmediatamente.
- Los dividendos tributan como rendimientos del capital mobiliario: Si tu ETF es de distribución, recibirás dividendos que deberás incluir en tu declaración.
- Las plusvalías se declaran al vender: Solo pagas impuestos cuando vendes con beneficio, aplicándose la escala del ahorro.
Tipos de rendimientos de los ETFs
Los ETFs pueden generar dos tipos de rendimientos que se declaran de forma diferente:
1. Dividendos (ETFs de distribución)
Si tu ETF reparte dividendos, estos se declaran como rendimientos del capital mobiliario en la Base Imponible del Ahorro. El bróker o entidad depositaria ya habrá practicado una retención del 19% en origen si el ETF es español, o la retención correspondiente según el país de origen.
Casillas del modelo 100:
- Casilla 0028: Ingresos íntegros por dividendos
- Casilla 0029: Retenciones practicadas
2. Plusvalías o minusvalías (ganancias o pérdidas patrimoniales)
Cuando vendes tus participaciones de ETF, la diferencia entre el precio de compra y el de venta genera una ganancia o pérdida patrimonial que debe declararse.
Casillas del modelo 100:
- Casilla 0321-0331: Ganancias patrimoniales derivadas de transmisiones con período de generación superior a un año
- Casilla 0311-0312: Ganancias patrimoniales derivadas de transmisiones con período de generación igual o inferior a un año
Escala de tributación para ETFs
Tanto los dividendos como las plusvalías tributan en la Base Imponible del Ahorro con los siguientes tramos en 2024:
- Hasta 6.000€: 19%
- Entre 6.000€ y 50.000€: 21%
- Entre 50.000€ y 200.000€: 23%
- Más de 200.000€: 28% (en algunas comunidades autónomas)
Cómo calcular la ganancia o pérdida patrimonial
El cálculo básico es sencillo:
Beneficio/Pérdida = Precio de venta - Precio de compra - Gastos y comisiones
Ejemplo práctico:
Compraste 100 participaciones de un ETF a 50€ cada una (5.000€ total) con 10€ de comisión. Meses después, las vendiste a 60€ cada una (6.000€ total) con 10€ de comisión de venta.
Ganancia patrimonial = 6.000€ - 5.000€ - 10€ - 10€ = 980€
Esta ganancia de 980€ tributaría al 19% (si es tu única ganancia del año), resultando en 186,20€ de impuestos.
ETFs domiciliados en Irlanda: la retención doble
La mayoría de ETFs populares en España están domiciliados en Irlanda. Esto afecta principalmente a los dividendos:
- Primera retención: Irlanda aplica una retención sobre los dividendos que recibe el ETF de las empresas (normalmente recuperable parcialmente por el tratado de doble imposición)
- Segunda retención: España aplica su 19% sobre el dividendo que tú recibes
Los ETFs de acumulación evitan este problema al reinvertir automáticamente los dividendos, lo que los hace fiscalmente más eficientes para inversores españoles a largo plazo.
Información que debe proporcionarte tu bróker
Tu bróker o entidad depositaria está obligado a enviarte un informe anual (generalmente antes del 31 de marzo) con:
- Resumen de operaciones realizadas
- Ganancias y pérdidas patrimoniales del ejercicio
- Dividendos cobrados y retenciones practicadas
- Saldo de valores a 31 de diciembre
Este documento es fundamental para completar correctamente tu declaración. Los principales brókers españoles incluyen esta información en formato compatible con el modelo 100.
Compensación de pérdidas patrimoniales
Si has tenido pérdidas vendiendo ETFs, puedes compensarlas con ganancias patrimoniales del mismo ejercicio o de los cuatro años siguientes. Esta es una estrategia útil de optimización fiscal.
Ejemplo:
En 2024 vendiste ETF A con 2.000€ de ganancia y ETF B con 800€ de pérdida. Solo tributarás por 1.200€ de ganancia neta.
Si en 2024 solo tuvieras pérdidas por 1.500€, podrías compensarlas con ganancias patrimoniales hasta 2028.
Modelo 720: declaración de bienes en el extranjero
Si tienes ETFs depositados en brókers extranjeros y el valor conjunto de tus cuentas supera los 50.000€, debes presentar el modelo 720 para informar a Hacienda. Este es un modelo meramente informativo pero con sanciones elevadas por no presentarlo.
Ten en cuenta que este límite se refiere al saldo total en cada categoría (cuentas, valores, inmuebles), no al total agregado.
Consejos prácticos para la declaración
- Guarda todos los justificantes: Conserva las confirmaciones de compra y venta durante al menos 4 años.
- Revisa el borrador: Hacienda no siempre recibe correctamente la información de brókers extranjeros. Contrasta con tu informe anual.
- Considera ETFs de acumulación: Son más eficientes fiscalmente al diferir la tributación.
- Planifica las ventas: Si puedes elegir, considera vender en años de menores ingresos para tributar a tipos más bajos.
- Aprovecha las pérdidas: La venta estratégica de posiciones en pérdida puede reducir tu factura fiscal.
Conclusión
Declarar ETFs en la renta española no es complicado una vez entiendes que tributan como acciones y no como fondos tradicionales. La clave está en identificar correctamente los dividendos recibidos y las ganancias o pérdidas patrimoniales generadas en tus ventas.
Con la información que te proporciona tu bróker y siguiendo esta guía, podrás completar tu declaración correctamente y optimizar tu carga fiscal dentro de la legalidad. Recuerda que una buena planificación fiscal puede marcar una diferencia significativa en la rentabilidad real de tus inversiones.
Contenido con fines exclusivamente educativos e informativos, elaborado a partir de fuentes públicas. No constituye asesoramiento financiero, fiscal ni legal, ni una recomendación personalizada de inversión. Antes de tomar cualquier decisión, consulta con un asesor financiero o fiscal debidamente registrado que valore tu situación particular. La normativa fiscal cambia cada ejercicio: confirma los importes y tipos vigentes en la sede electrónica de la AEAT o con tu asesor.