Fiscalidad de las criptomonedas en España en 2024: guía práctica

La inversión en criptomonedas ha experimentado un crecimiento exponencial en España durante los últimos años. Sin embargo, muchos inversores particulares aún tienen dudas sobre cómo deben declarar sus operaciones con activos digitales. En este artículo te explicamos de forma clara y práctica todo lo que necesitas saber sobre la fiscalidad de las criptomonedas en España en 2024.

Marco regulatorio actual

En España, las criptomonedas no se consideran moneda de curso legal, sino que Hacienda las trata como activos patrimoniales. Esto significa que están sujetas a tributación al igual que cualquier otra inversión, como acciones o fondos de inversión.

A partir de 2023, la Agencia Tributaria intensificó sus controles sobre las operaciones con criptomonedas, obligando a las plataformas de intercambio (exchanges) a informar sobre las tenencias y operaciones de sus usuarios españoles.

Tributación en el IRPF

Ganancias y pérdidas patrimoniales

Las ganancias obtenidas por la compraventa de criptomonedas tributan como ganancias patrimoniales en la base imponible del ahorro del IRPF, con los siguientes tipos impositivos en 2024:

• 19% para los primeros 6.000 euros
• 21% entre 6.000 y 50.000 euros
• 23% entre 50.000 y 200.000 euros
• 28% para importes superiores a 200.000 euros

Ejemplo práctico: Si compraste 1 Bitcoin por 20.000€ y lo vendes por 35.000€, has obtenido una ganancia de 15.000€. Tributarías al 19% por los primeros 6.000€ (1.140€) y al 21% por los 9.000€ restantes (1.890€), pagando un total de 3.030€ a Hacienda.

¿Cuándo se genera el hecho imponible?

Es fundamental entender que la obligación tributaria surge en el momento de la transmisión, es decir:

• Cuando vendes criptomonedas por euros u otra moneda fiat
• Cuando intercambias una criptomoneda por otra (trading)
• Cuando utilizas criptomonedas para comprar bienes o servicios

Simplemente mantener criptomonedas en tu wallet no genera obligación tributaria, solo cuando las transmites o vendes.

Modelo 720: declaración de bienes en el extranjero

Una de las obligaciones más importantes y a menudo desconocidas es el Modelo 720. Debes presentarlo si el valor conjunto de tus criptomonedas en exchanges extranjeros supera los 50.000€ a 31 de diciembre.

El plazo de presentación es del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente. Es crucial cumplir con esta obligación, ya que las sanciones por no presentarlo o hacerlo fuera de plazo son muy elevadas, pudiendo alcanzar el 150% de la cuota dejada de ingresar.

Importante: Exchanges como Binance, Coinbase o Kraken se consideran plataformas extranjeras, por lo que debes incluir tus saldos en estas plataformas si superan el umbral.

Staking y préstamos de criptomonedas

Rendimientos del staking

Los ingresos obtenidos por hacer staking de criptomonedas o por prestarlas en plataformas DeFi se consideran rendimientos del capital mobiliario y tributan también en la base del ahorro con los mismos tipos que las ganancias patrimoniales (19%-28%).

Estos rendimientos deben declararse en el periodo impositivo en que se obtienen, valorándolos al precio de mercado de la criptomoneda en el momento de recibirlos.

Minería de criptomonedas

Si realizas actividades de minería de forma ocasional, los ingresos se consideran ganancias patrimoniales. Sin embargo, si la minería se realiza de forma habitual y organizada, podría considerarse una actividad económica y tributar como rendimientos de actividades económicas, con las correspondientes obligaciones del IVA y retenciones.

Compensación de pérdidas

Una estrategia fiscal perfectamente legal es compensar las ganancias obtenidas con las pérdidas generadas en el mismo ejercicio fiscal o en los cuatro años siguientes.

Ejemplo: Si has ganado 10.000€ vendiendo Bitcoin pero has perdido 4.000€ con Ethereum en el mismo año, solo tributarías por 6.000€ de ganancia neta.

Sin embargo, debes tener cuidado con las ventas ficticias: Hacienda puede no aceptar pérdidas si recompras los mismos activos inmediatamente después de venderlos con el único objetivo de generar una pérdida fiscal.

Obligaciones de información para los exchanges

Desde 2023, los exchanges y plataformas de intercambio están obligados a presentar ante Hacienda información detallada sobre:

• Saldos de criptomonedas de usuarios españoles
• Operaciones de compra, venta e intercambio
• Datos identificativos de los titulares

Esto significa que Hacienda tiene cada vez más información para cruzar datos y detectar posibles incumplimientos fiscales.

Recomendaciones prácticas para el inversor

Lleva un registro exhaustivo

Mantén un control detallado de todas tus operaciones: fechas, importes, precios de compra y venta, comisiones pagadas. Existen herramientas y aplicaciones especializadas que te ayudan a calcular automáticamente las ganancias y pérdidas.

Declara todas tus operaciones

Aunque pueda parecer tentador omitir operaciones, el riesgo de sanciones es muy elevado. La Agencia Tributaria está intensificando sus controles y cuenta cada vez con más información.

Planifica fiscalmente

Si has obtenido ganancias significativas, considera realizar la venta en diferentes ejercicios fiscales para aprovechar mejor los tramos impositivos más bajos, o compensa ganancias con pérdidas pendientes.

Consulta con un profesional

La fiscalidad de las criptomonedas es compleja y está en constante evolución. Si operas con volúmenes importantes o realizas operaciones complejas (DeFi, NFTs, etc.), es recomendable contar con asesoramiento fiscal especializado.

Perspectivas futuras

La regulación sobre criptomonedas en España sigue evolucionando. La Unión Europea está trabajando en el reglamento MiCA (Markets in Crypto-Assets), que establecerá un marco regulatorio común para todos los estados miembros y podría introducir cambios en la tributación actual.

Además, es probable que en los próximos años veamos una mayor armonización fiscal a nivel europeo y nuevas obligaciones de información tanto para plataformas como para usuarios.

Mantenerse informado sobre los cambios normativos y cumplir correctamente con tus obligaciones fiscales no solo te evitará problemas con Hacienda, sino que te permitirá invertir con mayor tranquilidad y planificar mejor tu estrategia de inversión en criptomonedas.